Rất nhiều bạn sinh viên kế toán mới ra trường chưa hình dung được ngoài thực tế thì kế toán tổng hợp phải làm những việc gì. Sau đây Mình xin miêu tả các công việc của người kế toán tổng hợp phải làm trong DN thực tế.
Kế toán tổng hợp là gì?
Kế toán tổng hợp là người có nhiệm vụ chung các mảng liên quan đến kế toán trong công ty và là người hướng dẫn các chuyên viên kế toán của các mảng về các sai lầm liên quan tới nghiệp vụ kế toán.
Công việc nhất định bao gồm thu thập và xử lý dữ liệu, chứng từ; trả lời các thắc mắc; hạch toán; theo dõi và quản lý công nợ, giá thành; kiểm tra và giám sát số liệu kho vận.
Các đầu việc chính
- Kiểm duyệt và đối chiếu các số liệu của các phòng ban từ chi tiết tới các dữ liệu tổng hợp lớn
- Kiểm duyệt định khoản, so sánh bảng cân đối kế toán, số dư cuối kỳ sao cho các số liệu được tính toán đúng đắn và khớp với những gì báo cáo đã nêu
- Hạch toán các tài khoản kế toán như thu nhập, khoản chi, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT, … Lập quyết toán
- Theo dõi công nợ của doanh nghiệp . xác định và đề nghị dự phòng hoặc giải quyết công nợ phải thu khó đòi của doanh nghiệp
- Lập báo cáo tài chính định kỳ (theo quý, năm) và các báo cáo giải trình chi tiết
- Hướng dẫn xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán cho người nhân viên của phòng kế toán
- Giải trình số liệu và cung cấp số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm duyệt theo yêu cầu
- Tổng hợp, thống kê các số liệu kế toán khi có yêu cầu đối soát hoặc các yêu cầu khác của cấp trên
- Lưu trữ dữ liệu kế toán trong kho dữ liệu của công ty để tiện truy xuất , tra cứu
Công việc hàng tháng
– Đối với những hóa đơn đầu ra thì tháng nào có phát sinh phải kê vào tháng đó.
– Lập tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN hàng tháng và các loại thuế khác nếu có.Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (Đối với những DN mới thành lập dưới 12 tháng).
– Tính giá hàng tồn kho, giá vốn hàng bán, lương, bảo hiểm , các khoản phụ cấp khác cho người lao động, khấu hao TSCĐ, tính phân bổ công cụ dụng cụ
– Lưu ý: Nếu trong tháng có phát sinh số tiền thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế
Công việc hàng quý
– Lập tờ khai thuế GTGT, tạm tính Thuế TNDN, thuế TNCN theo quý
– Hạn nộp các tờ khai trên là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau liền kề.
Công việc hàng năm
Công việc đầu năm:
– Kê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm.
+ Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1.
+ nếu như là doanh nghiệp mới thành lập thì nộp tờ khai và thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ lúc có giấy phép bán hàng.
+ nếu như công ty có chỉnh sửa về vốn, thì thời hạn cuối cùng nộp tờ khai thuế môn bài là 31/12 năm có thay đổi
– Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV trong năm trước, thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước liền kề. nếu kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1. nếu theo quý thì là 30/1
– Nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN của năm trước liền kề: Thời hạn nộp là 31/3
Công việc cuối năm:
– Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN, thuế TNDN năm– Kiểm kê quỹ, kiểm kê kho hàng và tài sản, đối chiếu công nợ
– Lên sổ kế toán, đối chiếu sổ chi tiết và số tổng hợp
– Lập Báo cáo tài chính năm gồm: Bảng Cân đối Kế toán. Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ.
– Thuyết minh Báo cáo Tài chính. Bảng Cân đối số phát sinh Tài khoản.
– In sổ sách, chứng từ kế toán và trình ký các sổ sách chứng từ đó
– Lưu trữ các chứng từ và số sách
