Thuế TNCN là gì? Đóng thuế là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân vì thuế là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước để bảo đảm các lương thưởng xã hội cho người dân. Qua nội dung sau đây sẽ cung cấp thêm nhiều thông tin hơn đến độc giả, cùng xem xét thêm nhé.
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước Sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá thể có thu nhập không cao, thế nên, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng mục tiêu trong, đóng góp vào việc tránh khoảng bí quyết chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại nước ta có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ nước ta (không phân biệt nơi trả thu nhập)
- Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Viet Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
Xem thêm Kế toán thuế là gì? Những công việc cần làm của kế toán thuế trong doanh nghiệp
Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
- Thứ nhất, thuế TNCN là thuế trực thu
- Thứ 2, thuế TNCN có đối tượng mục tiêu chịu thuế là thu nhập của cá nhân
- Thứ ba, việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường ứng dụng theo nguyên tắc thuế suất lũy tiến từng phần
- Thứ tư, thuế TNCN là một loại thuế có tính ổn định không cao và khó khăn
- Thứ năm, nguồn luật thay đổi quan hệ thuế TNCN gồm có các văn bản pháp luật quốc gia và luật quốc tế
Nhiệm vụ của thuế thu nhập cá nhân
- Thứ nhất, thuế TNCN góp phần tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước
- Thứ 2, thuế TNCN là công cụ để nhà nước phân phối mặt hàng xã hội, giảm phân hóa giàu nghèo, góp phần chắc chắn tính bình đẳng trong xã hội
- Thứ ba, thuế TNCN là công cụ gắn liền với việc hành động chủ đạo sách kinh tế, chính sách xã hội của nhà nước
- Thứ tư, thuế TNCN góp phần giúp Nhà nước làm chủ thu nhập, phát hiện thu nhập bất hợp pháp
Đối tượng mục tiêu nộp thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi cung cấp 2012, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ nước ta, đáp ứng các điều kiện sau:
– Xuất hiện tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ Ngày đầu tiên xuất hiện tại Việt Nam;
– Có nơi ở đều đặn tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Viet Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Viet Nam
Nguyên nhân vì sao người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Việc đóng thuế vẫn luôn được xem như là một nghĩa vụ của mọi công dân trên lãnh thổ Việt Nam. Bằng khoản giúp sức từ thu nhập cá nhân sẽ làm tăng thêm nguồn thu cho nhà nước, bảo đảm bình đẳng xã hội.
Khi chịu thuế TNCN có nghĩa là bạn đang có mức thu nhập thực tế cao hơn mức thu nhập khởi điểm nhà nước đòi hỏi chịu thuế. Có thể dù có trừ đi các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh thì người lao động vẫn có khả năng nuôi sống bản thân và gia đình.
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các kiểu thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế, bao gồm:
Thu nhập từ bán hàng thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập từ kinh doanh thuộc diện chịu thuế TNCN bao gồm:
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, bán hàng hàng hoá, dịch vụ;
– Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ bán hàng quy định tại khoản này không gồm có thu nhập của cá nhân bán hàng có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.”
Thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN bao gồm:
– Tiền lương, tiền công và các khoản có thuộc tính tiền lương, tiền công;
– Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản:
+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh;
+ Phụ cấp có hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc hoạt động ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;
Xem thêm 5 Cách hạn chế rủi ro về thuế doanh nghiệp cần quan tâm hiện nay
Thu nhập từ khi bắt đầu tư vốn thuộc diện chịu thuế TNCN
Thuế TNCN là gì? Thu nhập từ khi bắt đầu tư vốn thuộc thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:
– Tiền lãi cho vay;
– Lợi tức cổ phần;
– Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác trừ trái phiếu chủ đạo Phủ
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân
– Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền dùng đất và tài sản gắn liền với đất;
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
– Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Xem thêm Cách lưu trữ chứng từ kế toán khoa học dành cho dân kế toán
Thu nhập từ trúng thưởng thuộc diện chịu thuế TNCN
Thuế TNCN là gì? Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
– Trúng thưởng xổ số;
– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
– Trúng thưởng trong các hình thức cá cược.
Qua bài viết này Hocketoan.com.vn đã cung cấp các thông tin về thuế TNCN là gì? Đối tượng mục tiêu nộp thuế TNCN. Hy vọng những thông tin trên của bài viết sẽ hữu ích với các bạn đọc. Cảm ơn các bạn đã dành nhiều thời gian để xem qua bài viết này nhé.
Mỹ Phượng – Tổng hợp & chỉnh sửa
Tham khảo ( einvoice.vn, luatminhkhue.vn, … )
