Rủi ro kiểm toán là gì? Các уếu tố ảnh hưởng

Rủi ro kiểm toán là nguy cơ mà báo cáo tài chính có sai sót quan trọng mặc dù một lời phàn nàn ​​kiểm toán khẳng định rằng báo cáo tài chính không hề có sai sót quan trọng nào. Qua bài đăng dứi đây sẽ cung cấp thêm nhiều nội dung hơn đến độc giả, cùng xem xét thêm nhé.

Rủi ro kiểm toán​​ là gì?

Định nghĩa rủi ro Kiểm toán

Nguy cơ kiểm toán được hiểu là rủi ro mà báo cáo tài chủ đạo có sai sót trọng yếu cho dù ý kiến ​​kiểm toán khẳng định rằng báo cáo tài chủ đạo không có sai sót quan trọng nào. Nguy cơ kiểm toán có thể chịu trách nhiệm pháp lý đối với doanh nghiệp kế toán công (CPA) được chứng nhận thực hiện công việc kiểm toán. Công ty kiểm toán hành động bảo hiểm sơ suất để quản lý rủi ro kiểm toán và trách nhiệm pháp lý tiềm tàng. Hai thành phần của nguy cơ kiểm toán là rủi ro có sai sót quan trọng và rủi ro phát hiện.

Xem thêm 12 từ vựng tiếng Anh chuyên nghành Kế toán bạn phải biết

Đặc điểm của nguy cơ kiểm toán như sau

Mục tiêu của cuộc đánh giá là giảm rủi ro đánh giá xuống mức thấp thích hợp thông qua thử nghiệm đầy đủ và phong phú bằng chứng. Vì các chủ nợ, nhà đầu tư và các bên có sự liên quan khác phụ thuộc vào báo cáo tài chính, nguy cơ kiểm toán có khả năng gánh chịu hậu quả pháp lý đối với công ty kế toán công được chứng nhận (CPA) thực hiện việc hoàn thành công việc kiểm toán.

Có ba loại kiểm toán chính sau

Kiểm toán bên ngoài, kiểm toán nội bộ và kiểm toán của Sở Thuế vụ (IRS). Nhận xét bên ngoài thường được làm bởi các doanh nghiệp Kế toán công được chứng thực (CPA) và đưa ra một lời phàn nàn ​​kiểm toán viên được đưa vào báo cáo kiểm toán.

Ý kiến ​​kiểm toán không đủ tiêu chuẩn hoặc không rõ ràng nghĩa là kiểm toán viên thường không thể xác định được bất kỳ sai sót quan trọng nào do kết quả của việc soát xét báo cáo tài chủ đạo của mình. Kiểm toán bên ngoài có khả năng bao gồm việc soát xét cả báo cáo tài chủ đạo và kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Đánh giá nội bộ đóng vai trò như một công cụ quản lý để thực hiện các cải tiến đối với các công thức và kiểm soát nội bộ.

Các уếu tố ảnh hưởng đến rủi ro kiểm ѕoát

• Cường độ và khối lượng giao dịch mạnh hay yếu, nhiều hay ít
• Tính chất khó khăn hay mới mẻ của các loại giao dịch
• Chất lượng và số lượng của hệ thống nhân công tham gia làm chủ trong công ty
• Tiếp có lí, hiệu lực và hiệu quả của các thủ tục kiểm toán cũng giống như trình tự làm chủ trong doanh nghiệp
• Tính hợp lý, khoa học và đạt kết quả tốt của hệ thống kiểm soát nội bộ như: sắp đặt dùng tốt nhất các phương tiện, bố trí phân công đúng người đúng việc, thiết bị cộng với con người trong lúc kiểm soát…

Thành phần của rủi ro kiểm toán

Nguy cơ tiềm tàng (Inherent risk – IR)

Nguy cơ tiềm tàng còn được gọi là nguy cơ cố hữu là sự hiện hữu sai sót quan trọng trong bản thân đối tượng mục tiêu kiểm toán (tức là hiện hữu ngay trong công dụng hoạt động và môi trường quản lý của doanh nghiệp). Bất kể công ty có tiến hành kiểm toán hay không thì rủi ro tiềm tàng vẫn độc lập. Loại rủi ro này thường có nguồn gốc là điều chỉnh công nghệ, do nguồn cung cấp hay công việc của đối tượng cạnh tranh, tình hình kinh tế, điều kiện xã hội có tăng trưởng ổn định, điều kiện về pháp luật, chính trị nhiều thay đổi không.

Xem thêm Nhiệm vụ kế toán thuế là gì ? Công việc của kế toán

Rủi ro kiểm soát (Control risk – CR)

Rủi ro kiểm toán là sự tồn tại sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ không phát hiện và ngăn chặn đúng lúc. Nguy cơ này thường biết rõ xuất xứ nhờ việc nhân viên kém năng động vì từng thực hiện công việc quá lâu, công việc kinh doanh về công dụng, vai trò, lỏng lẻo trong việc sử dụng cũng giống như quản lí các quỹ, mức độ phức tạp của chuyên môn kinh tế.

Nguy cơ phát hiện (Detection risk – DR)

Là sự tồn tại sai sót trọng yếu mà bộ máy kiểm toán hay người có chuyên môn kiểm toán không phát hiện được. Nguồn gốc của loại rủi ro này là do kiểm toán viên không hiểu rõ thực chất của vấn đề, không có cách kiểm toán thích hợp.

3 loại nguy cơ kiểm toán trên có công thức tính như sau

AR = IR × CR × DR

Trong đó:

AR: nguy cơ kiểm toán

IR: rủi ro tiềm tàng

CR: rủi ro kiểm soát

DR: rủi ro phát hiện

Xem thêm Vì sao chọn dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp? 6 nguyên nhân sau

Đánh giá rủi ro kiểm ѕoát

Rủi ro kiểm toán hiểu một cách khác, đánh giá nguy cơ kiểm soát là việc đánh giá tính đạt kết quả tốt, hiệu lực của hệ thống kiểm toán nội bộ, bộ máy kế toán trong công ty có đủ khả năng phát hiện, phòng ngừa và giải quyết những sai sót, gian lận đúng lúc trong công ty. Đối với một số trường hợp sau, kiểm soát viên có thể nhận xét nguy cơ làm chủ là cao với cơ sở dẫn liệu của báo cáo tài chính:

• Hệ thống kế toán ᴠa bộ máy kiểm ѕoát nội bộ không đầу đủ ᴠà không đạt kết quả tốt.
• KTV không có được đầу đủ cơ ѕở để đánh giá ѕự thích hợp, đầу đủ ᴠà hiệu quả của hệ thống kế toán ᴠà bộ máy kiểm ѕoát nội bộ doanh nghiệp.

Qua bài viết này Hocketoan.com.vn đã cung cấp các thông tin về rủi ro kiểm toán là gì? Các уếu tố ảnh hưởng Hy vọng những thông tin trên của bài viết sẽ hữu ích với các bạn đọc. Cảm ơn các bạn đã dành nhiều thời gian để xem qua bài viết này nhé.

Mỹ Phượng – Tổng hợp & chỉnh sửa

Tham khảo ( luatduonggia.vn, taichinh24h.com.vn, … )