Kiểm toán tuân thủ là loại kiểm toán nhằm kiểm duyệt xem công ty được kiểm toán có đang làm đúng những quy tắc, quy định bạn phải cần biết. Qua bài viết dưới đây sẽ cung cấp thêm nhiều thông tin hơn đến độc giả, cùng tham khảo nhé.
Kiểm toán tuân thủ là gì?
Kiểm toán tuân thủ là việc kiểm toán đánh giá xem doanh nghiệp được kiểm tra có thật sự thực hiện đúng quy chế, nội dung, tuân thử pháp luật. Điều này thực hiện bằng cách đánh giá thôn tin, các giao dịch, sự làm đúng theo công việc, xét trên phương diện quan trọng theo quy định ứng dụng với đơn vị được kiểm toán.
Đây là những mục tiêu kiểm toán: Quy định, luật, văn bản chỉ dẫn luật, chế độ, quy chế, chủ đạo sách công ty kiểm toán cần phải hành động. Nếu chưa có văn bản hướng dẫn, luật và quy định không phong phú thì kiểm toán có thể kiểm duyệt sự tuân thủ theo nguyên tắc chung về quản trị tài chủ đạo lành mạnh và ứng xử của viên chứng, công chức.
Xem thêm 7 Lợi ích phần mềm kế toán đám mây đối với doanh nghiệp
Ý nghĩa của kiểm toán làm đúng theo
Không phức tạp như kiểm toán công việc, tiêu chuẩn cũng như chuẩn mực để đánh giá nội dung kiểm toán làm đúng theo khá dễ dàng. Chúng thường được lựa chọn giản đơn, gắn liền quy tắc, thủ tục được kiểm toán.
Thông thường, kiểm toán tuân thủ được làm để đáp ứng nhu cầu cơ quan quản lý hay bản thân đơn vị nên nói chung, hậu quả quản lý kiểm toán tuân thủ hay được báo cáo cho người có nhiệm vụ trong đơn vị hoặc quản lý cấp trên hơn là báo cáo cho phạm vi rộng người được biết, sử dụng
Đối tượng mục tiêu kiểm toán
Kiểm toán làm đúng theo có đối tượng khá linh hoạt. Nó có thể là việc tuân thủ những quy định được xác định bởi Nhà nước như nhận xét làm đúng theo các quy định về bảo vệ môi trường, thuế thành quả gia tăng, bảo vệ người lao động…
Hoặc những quy định được xác định bởi người quản lí cấp trên hoặc quy định của cơ quan chuyên môn đã được đưa ra như việc giải ngân kho bạc nhà nước, làm đúng theo quy trình, điều kiện, thủ tục vay vốn của ngân hàng…
Nội dung của kiểm toán làm đúng theo
Nhìn bao quát, kiểm toán tuân thủ hành động kiểm toán theo một vài đòi hỏi nhất định như sau:
Luật và quy định địa phương
Đơn vị cần đảm bảo rằng họ đang hoạt động làm đúng theo luật pháp và các luật liên quan. Để bảo đảm doanh nghiệp này có khả năng thiết yếu lập các quy trình và thủ tục kinh doanh phù hợp. Hoặc đôi khi, họ có khả năng cần đến nhà tư vấn pháp lý để được tư vấn về quyết định của họ.
Thực thể có nhiều khi cài đặt phòng ban pháp lý để xem xét về quy trình tối quan trọng định. Nó muốn cam kết hình phạt được giảm thiểu và thủ tục thích hợp làm đúng theo pháp luật được ứng dụng.
Kết hợp với đó, đơn vị có khả năng cần phòng ban kiểm toán nội bộ của mình xem xét lại phần việc làm đúng theo các quy định của pháp luật địa phương.
Xem thêm 9 Hàm Excel thường dùng trong kế toán làm ngành này nên biết
Quy định và khuôn khổ có sự liên quan đến kinh doanh
Kiểm toán tuân thủ bên cạnh việc cân nhắc lại các quy định và luật pháp địa phương, kiểm toán viên làm đúng theo cũng có khả năng cần phải cân nhắc lại việc làm đúng theo các quy định và khuôn khổ liên quan.
Ví dụ, nếu doanh nghiệp được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán bên ngoài đất nước mà họ đang công việc. Sau đấy, họ cần cam kết doanh nghiệp đấy tuân thủ các yêu cầu của yêu cầu trao đổi chứng khoán đó.
Kiểm toán viên làm đúng theo cũng cần xem xét các lĩnh vực này bằng cách kiểm duyệt coi các thông lệ hiện tại của doanh nghiệp liên quan có tuân thủ yêu cầu hay không.
Chính sách, thủ tục và công thức của thực thể
Kiểm toán viên tuân thủ cũng hành động nhận xét lại chủ đạo sách, thủ tục và công thức nội bộ của đơn vị. Các chính sách và thủ tục nội bộ đó vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp để tăng trưởng lâu bền.
Không tuân thủ chủ đạo sách và thủ tục nội bộ có khả năng gây ra lãng phí thời gian và nguồn tiềm lực. Việc làm đúng theo trầm trọng có thể dẫn đến gian lận trầm trọng.
Nhận xét tuân thủ đôi lúc được làm bởi nhân sự làm đúng theo và đôi khi được làm bởi đánh giá viên nội bộ.
Các nguyên tắc của kiểm toán tuân thủ
Cuộc kiểm toán là hành trình đánh giá, thu thập bằng chứng kiểm toán một cách khách quan, có hệ thống về sự làm đúng theo của nội dung kiểm toán theo quy định hiện hành xác định là tiêu chí kiểm toán. Những nguyên tắc cho việc hành động cuộc kiểm toán tuân thủ như:
- Nguyên tắc liên quan tới chu trình kiểm toán.
- Các nguyên tắc chung mà kiểm toán viên nhà nước phải cân nhắc trước lúc bắt đầu kiểm toán cũng như trong suốt chặng đường kiểm toán.
Các nguyên tắc chung
- Kiểm toán tuân thủ đạo đức nghề nghiệp và tính độc lập: Kiểm toán viên nhà nước phải tuân thủ các nguyên tắc về đạo đức nghề nghiệp gồm có cả tính độc lập.
- Kiểm soát chất lượng kiểm toán: Các cuộc kiểm toán làm đúng theo đều hành động các cuộc kiểm soát chất lượng để cam kết được tất cả các cuộc kiểm toán đã tuân thủ pháp luật, tiêu chuẩn kế toán hay quy định liên quan.
- Xét đoán chuyên môn và thái độ hoài nghi nghề nghiệp: trong lúc thực hiện kiểm toán, lập chiến lược kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán, kiểm toán viên phải duy trình thái độ hoài nghi nghề nghiệp.
Qua bài viết này Hocketoan.com.vn đã cung cấp các thông tin về kiểm toán tuân thủ là gì? Đối tượng mục tiêu kiểm toán. Hy vọng những thông tin trên của bài viết sẽ hữu ích với các bạn đọc. Cảm ơn các bạn đã dành nhiều thời gian để xem qua bài viết này nhé.
Mỹ Phượng – Tổng hợp & chỉnh sửa
Tham khảo ( asp.misa.vn, nganhangphapluat.thukyluat.vn, … )
