Cách lập bảng cân đối kế toán theo quyết định 48 là một trong những từ khóa được tìm kiếm nhiều nhất trên google về chủ đề Cách lập bảng cân đối kế toán theo quyết định 48.Trong bài viết này, hocketoan.com.vn sẽ viết bài Hướng dẫn Cách lập bảng cân đối kế toán theo quyết định 48 hiện nay
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính thống kê, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và gốc hình thành tài sản của công ty tại một thời điểm nhất định. Số liệu trên Bảng cân đối kế toán giải thích toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công ty theo cơ cấu tài sản, gốc vốn và cơ cấu gốc vốn tạo dựng các tài sản. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể đánh giá, đánh giá khái quát tình ảnh tài chính của công ty. Qua bài viết dưới đây, VnDoc.com sẽ chia sẻ bài viết tut lập Bảng cân đối kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC mới nhất.
1. Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng đo đạt chi tiết
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước
2. nội dung và phương pháp lập các kpi trong Bảng cân đối kế toán năm
- “Mã số” ghi ở cột B tương ứng với các chỉ tiêu báo cáo.
- Số hiệu ghi ở cột C “Thuyết minh” của báo cáo này là số hiệu các kpi trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm thể hiện số liệu chi tiết hoặc các thuyết minh bổ sung của các kpi này trong Bảng cân đối kế toán.
- Số liệu ghi vào cố 2 “Số đầu năm” của báo cáo này năm nay được căn cức vào số liệu ghi ở cột 1 “Số cuối năm” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số đã điều chỉnh các năm trước anh rhưởng đến các khoản mục tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Trong trường hợp phát hiện sai sót trọng yếu cần phải điều chỉnh theo công thức hồi tố.
- Số liệu ghi vào cột 1 “số cuối năm” của báo cáo này tại ngày chấm dứt kỳ kế toán năm, được chỉ dẫn giống như sau:
PHẦN TÀI SẢN
A. Tài sản ngắn hạn (Mã số 100)
Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150
Trong đó:
- Mã số 110 (Tiền và các khoản tương đương tiền ): Tổng số dư Nợ của các TK 111, 112 trên Sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn phản ánh ở số dư Nợ TK 121 trên sổ chi tiết TK 121.
- Mã số 120 (Đầu tư tài chính ngắn hạn) = Mã số 121 + Mã số 129.
Trong đó:
- Mã số 121 (Đầu tư ngắn hạn): Là tổng dư Nợ của TK 121 trên sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái sau khi trừ đi các khoản đầu từ ngắn hạn đã được tính vào chỉ tiêu 110.
- Mã số 129 (Dự phòng ưu đãi đầu tư tài chính ngắn hạn): Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới thể loại ghi trong ngoặc đơn. Là số dư Có của Tk 1591 trên Sổ cái.
- Mã số 130 (Các khoản phải thu ngắn hạn) = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 138 + Mã số 139.
Trong đó:
- Mã số 131 (Phải thu của khác hàng): căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của tài khoản 131 xây dựng theo từng khách hàng trên sổ kế toán chi tiết TK 131.
- Mã số 132 (Trả trước cho người bán): Căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của Tk 331 xây dựng theo từng người bán trên sổ kế toán chi tiết TK 331.
- Mã số 138 (các khoản phải thu khác): Là tổng số dư Nợ của các Tài khoản: 1388, 334, 338 trên sổ kế toán chi tiết các TK 1388, 334, 338 (Không bao gồm các khoản cầm cố, ký quỹ, ký cước ngắn hạn).
- Mã số 139 (Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi) số liệu kpi này được ghi bằng số âm dưới thể loại ghi trong ngoặc đơn. Số liệu là số dư Có chi tiết của Tk 1592 trên sổ kế toán chi tiết của các khoản dự phòng phải thu ngắn hạn khó đói (Tk 1592).
- Mã số 140 (Hàng tồn kho) = Mã số 141 + Mã số 149.
Trong đó:
- Mã số 141 (Hàng tồn kho): Tổng số dư Nợ của các Tk 152, 153, 154, 155, 156, 157 trên sổ cái.
- Mã số 149 (Dự phòng ưu đãi hàng tồn kho): Số dư Có của tài khoản 1593 trên sổ chi tiết TK 159, chi tiết các khoản dự phòng discount hàng tồn kho (Tk 1593).
- Mã số 150 (Tài sản ngắn hạn khác) = Mã sô 151 + Mã số 152 + Mã số 158.
Trong đó:
- Mã số 151 (Thuế GTGT được khấu trừ): căn cứ vào số dư Nợ của account 133 trên sổ cái.
- Mã số 152 (Thuế và các khoản phải thu nhà nước): căn cứ vào số dư Nợ chi tiết Tk 333 trên sổ kế toán chi tiết TK 333.
- Mã số 158 (Tài sản ngắn hạn khác): căn cứ vào số dư Nợ các tài khoản 1381, account 141, tài khoản 142, tài khoản 1388 trên sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái hoặc trên sổ chi tiết TK 1388.
Xem thêm: Tổng hợp các tài khoản kế toán thường dùng trong doanh nghiệp hiện nayXem thêm: Hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính theo thông tư 200 mới nhất 2020
B. Tài sản dài hạn (Mã số 200)
Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240
- Mã số 210 (tài sản cố định) = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213.
Trong đó:
- Mã số 211 (Nguyên giá): số liệu ghi vào chi tiêu này là sơ dư Nợ của account 211 trên Sổ cái.
- Mã số 212 (Giá trị hao mòn lũy kế): số liệu ghi vào chi tiêu này là sơ dư Có của các tài khoản: Tk 2141 trên sổ chi tiết TK 2141, TK 2142 trên sổ chi tiết TK 2142 và account 2143 trên sổ chi tiết 2143.
- Mã số 213 (Chi phí xây dựng cơ bản dở dang): số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 241 trên Sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái.
- Mã số 220 (Bất động sản đầu tư)= Mã số 221 + Mã số 222.
Trong đó:
- Mã số 221 (Nguyên giá): Số liệu đê rphán ảnh vào kpi này là số dư Nợ của account 217.
- Mã số 222 (Giá trị hao mòn lũy kế): Số liệu của chỉ tiêu này ghi bằng số âm, có trị giá là số dư Có của tài khoản 2147 trên sổ kế toán chi tiết TK 2147.
- Mã số 230 (Các khoản đầu tư tài chính dài hạn) = Mã số 231 +Mã số 239.
Trong đó:
- Mã số 231 (Đầu tư tài chính dài hạn): số liệu ghi vào kpi là số dư Nợ account 221 trên Sổ cái.
- Mã số 239 (Dự phòng khuyến mãi đàu tư tài chính dài hạn): Là số dư Có của account 229 trên Sổ cái.
- Mã số 240 (Tài sản lâu dài khác) = Mã số 241 + Mã số 248 + Mã số 249.
Trong đó:
- Mã số 241 (Phải thu dài hạn): Là số dư Nợ chi tiết của các Tài khoán 131, 138, 331, 338 trên sổ kế toán chi tết các TK 131, 1388.
- Mã số 248 (Tàu sản dài hạn khác): căn cứ vào tổng số dư Nợ tài khoản 242, account 244 và Sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái.
- Mã số 249 (Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi): Số liệu ghi chỉ tiêu này ghi bằng số âm, là số dư Có chi tiết của tài khoản 1592, chi tiết dự phòng phải thu lâu dài khó đòi trên sổ kế toán chi tiết TK 1592.
MÃ SỐ 250 (TỔNG CỘNG TÀI SẢN) = MÃ SỐ 100 + MÃ SỐ 200
PHẦN gốc VỐN
A. Nợ phải trả (Mã số 300) Là chỉ tiêu đo đạt phản ánh tất cả số nợ phải trả tại thời điểm báo cáo gồm: nợ ngắn hạn và nợ lâu dài.
Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320
- Mã số 310 (Nợ ngắn hạn) = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 318 + Mã số 319.
Trong đó:
- Mã số 311 (Vay ngắn hạn): Là số dư Có của Tk 311 và TK 315 trên sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái.
- Mã số 312 (Phải trả cho người bán): Là tổng số dư Có chi tiết của TK 331 được phân loại là ngắn hạn xây dựng theo từng người bán trên Sổ kế toán chi tiết TK 331.
- Mã số 313 (Người mua trả tiền trước): Căn cứ vào số dư Có chi tiết của TK 131 được phân loại là ngắn hạn xây dựng cho từng KH trên sổ kế toán chi tiết TK 131 và số dư Có của TK 3387 được phân loại là ngắn hạn trên Sổ kế toán chi tiết TK 3387.
- Mã số 314 ( Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước): Là số dư Có chi tiết của tài khoản 333 trên Sổ kết oán chi tiết TK 333.
Xem thêm: Tổng hợp các tài khoản kế toán cho doanh nghiệp mới nhất 2020
Nguồn: https://vndoc.com/
