Cách kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán mới nhất hiện nay

I. Quy trình tra cứu, đối chiếu sổ sách kế toán chi tiết được thực hiện và phân loại theo mục đích làm sổ sách kế toán giống như sau:

II. Các hình thức rà soát, đối chiếu số sách kế toán chi tiết

1. thể loại sử dụng rà soát trên sổ nhật ký chung

• Kế toán phải rà soát và test lại những định khoản nhìn thấy nghiệp vụ “Nợ – Có” đúng k.

• xem lại số tiền chuyển vào mỗi tháng đúng chưa, dựa trên số phát sinh ở nhật ký chung = Tổng các phát sinh trên bảng cân đối tài khoản.

2. kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán trên bảng cân đối account
Hạch toán kiểm tra tổng dư nợ đầu kỳ = Tổng số dư có ở đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước khi kết chuyển

• Tính tổng phát sinh nợ trong kỳ = Tổng phát sinh có ở trong kỳ = Tổng phát sinh trên nhật ký chung.

• Tính tổng dư nợ cuối kỳ = Tổng dư có tại cuối kỳ

3. tra cứu account 1111 tiền mặt

• Số dư nợ đầu kỳ tại số cái của TK 1111 = Dựa trên số dư nợ đầu kỳ của TK 1111 được tính trên bảng cân đối TK phát sinh = Tổng số dư nợ đầu kỳ ký quỹ tiền mặt.
• Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Phát sinh nợ có TK 1111 tính bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh nợ có sổ quỹ tiền mặt.
• Số nghiệp vụ dư nợ cuối kỳ của sổ cái TK1111 = Số dư nợ TK1111 cuối kỳ tính trên bảng cân đối phát sinh = Số dư nợ cuối kỳ có sổ quỹ tiền mặt.

4. cách test TK 112 tiền send ngân hàng

• tra cứu số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 có trên bảng tính cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ của sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ trên sổ phụ bank hoặc sao kê.

• tra cứu lại số phát sinh nợ hoặc có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Và số phát sinh nợ tiền gửi bank hoặc tiến hành sao kê = số tài nguyên phát sinh đã rút – số đang nộp vào trên sổ phụ bank hoặc sao kê.

• Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê.

Xem thêm:  Kế toán bán hàng là gì? Tổng hợp các nghiệp vụ kế toán bán hàng mới nhất 2020

5. chỉ dẫn test account TK 131

• kiểm tra số cái TK 131 – Nhận ký bán hàng – Tính trên bảng công nợ phải thu KH – Công nợ phải thu khách hàng trong từng thị trường – Số liệu tại cột TK 130, 310 của Bảng cân đối kế toán.

• check lại số vốn phân bổ hàng tháng trên bảng phân bổ tool dụng cụ xem có khớp với số tiền đang phân bổ trên sổ cái TK142, 242, 214.

6. test đối chiếu sổ sách kế toán TK331

• Hạch toán và kiểm tra số cái TK331 – Nhận ký mua hàng – Bảng tổng hợp nợ phải trả – Chi tiết nợ phải trả với từng thị trường cụ thể – Số liệu được tính ở cột mã TK130, 310 trên bảng cân đối account kế toán.

7. mẹo rà soát đối chiếu TK334

• check đối chiếu số dư nợ đầu kỳ của sổ cái TK334 = Số dư nợ đầu kỳ của số cái trên TK334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 ở bảng cân đối phát sinh.

• Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh doanh thu được ở bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca).

• Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng phát sinh tiền đã thanh toán + Các khoản giảm trừ về tiền bảo hiểm + số vốn tạm ứng.

• Tổng số phát sinh dư có cuối kỳ = Tổng số dư ở bảng cân đối phát sinh tài khoản…

Xem thêm:  Tổng hợp các lớp học kế toán tổng hợp mới nhất hiện nay

III. Các cách rà soát và đối chiếu sổ sách kế toán