Cách khóa sổ kế toán như thế nào? Kế toán căn cứ vào chứng từ phát sinh để ghi vào sổ nhật ký tùy theo hình thức kế toán, lập bảng cân đối thử hoàn chỉnh để kiểm tra đối chiếu số liệu trước khi lập báo cáo tài chính. Vậy cách khóa sổ kế toán như thê nào? Cùng nhau tìm hiểu nhé!!!!
Quy trình mở sổ, ghi sổ, khóa sổ kế toán
Quy trình dưới đây chỉ là quy trình khái quát về mặt lý thuyết nói chung chứ không theo một hình thức kế toán cụ thể nào.
1. Thường nhật, kế toán căn cứ vào chứng từ phát sinh để ghi vào sổ nhật ký tùy theo hình thức kế toán. Đồng thời ghi vào các sổ chi tiết ảnh hưởng.
2. Thường nhật, từ sổ nhật ký kế toán ghi vào sổ cái của các tài khoản ảnh hưởng.
3. Cuối kỳ, lập bảng tổng hợp chi tiết từ các số chi tiết.
4. Cuối kỳ, đối chiếu số tổng cộng trên bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái tài khoản tương ứng.
5. Cuối kỳ, căn cứ các sổ cái tài khoản lập bảng cân đối thử tạm thời để kiểm tra số liệu kế toán đã hạch toán, cùng lúc đó để có số liệu lập các bút toán điều chỉnh.
6. Căn cứ bảng cân đối thử tạm thời và các tài liệu ảnh hưởng, kế toán lập các bút toán xoay chỉnh. Ví dụ như bút toán khấu hao tài sản cố định, trích trước khoản chi.
7. Căn cứ số liệu trên bảng cân đối thử tạm thời và các tài liệu ảnh hưởng khác, kế toán lập các bút toán khóa sổ các tài khoản doanh thu, chi phí, nắm rõ ràng kết quả.
8. Từ các bút toán điều chỉnh và các bút toán khóa sổ, kế toán ghi các bút toán đấy vào sổ nhật ký. Sau đấy ghi vào sổ Cái các tài khoản.
9. Kế toán lập bảng cân đối thử hoàn chỉnh để kiểm tra đối chiếu số liệu trước khi lập báo cáo tài chính.
Xem thêm Một số khóa học kế toán online cực kỳ bổ ích mà bạn nên biết
Quy tắc mở sổ kế toán
Một tổ chức kế toán khởi đầu hoạt động hoặc khởi đầu một kỳ kế toán mới thì kế toán cần tiến hành công việc mở sổ kế toán. Công việc mở sổ kế toán thường gồm: xác định danh mục sổ kế toán cần mở và đăng ký danh mục sổ kế toán, chuyển số dư đầu kỳ ghi vào hệ thống sổ kế toán mới.
Việc xác định danh mục sổ kế toán là xác định hệ thống sổ kế toán cần mở để ghi chép các nghiệp vụ sẽ phát sinh. Tùy thuộc theo quy định nhất định của pháp lý và của cấp quản lý có thẩm quyền, cơ quan có khả năng cần đăng ký danh mục sổ kế toán vận dụng với cơ quan công dụng và phải dùng nhất quán hệ thống sổ đã đăng ký trong suốt niên độ kế toán.
Sau đó kế toán tổ chức ghi số dư đầu kỳ vào các sổ kế toán (sổ tổng hợp và sổ chi tiết). Kế toán căn cứ vào số dư cuối kỳ của các tài khoản trên các sổ kế toán kỳ trước ghi số dư đầu kỳ của các tài khoản tương ứng trên các sổ kế toán kì này.
Quy tắc ghi sổ kế toán
Ghi sổ kế toán phải được dựa trên cơ sở các chứng từ kế toán hợp lệ, hợp lý, hợp pháp. Các nghiệp vụ phát sinh kế toán cần phải:
- Ghi sổ kịp thời, rõ ràng, phần đa số, trung thực, chuẩn chỉnh nhất vào các sổ kế toán liên quan.
- Không được bỏ sót hoặc ghi trùng.
- Không được ghi xen kẽ, chồng chéo, không bỏ cách dòng, phần không có số liệu phải được gạch chéo.
- Không được tùy tiện sửa chữa, tẩy xóa trên sổ kế toán. Khi có sai sót phải sửa chữa sổ kế toán theo quy tắc chữa sổ.
Quy tắc khóa sổ kế toán
Cuối kỳ, kế toán phải tiến hành các công việc khóa sổ kế toán. gồm có các công việc như:
- Cộng số liệu trên các sổ kế toán.
- Lập các bảng tổng hợp chi tiết.
- Lập bảng cân đối thử tạm thời.
- Lập các bút toán điều chỉnh, bút toán khóa sổ, đối chiếu số liệu.
- Lập bảng cân đối thử hoàn chỉnh để chuẩn bị lập các báo cáo tài chính.
Trình tự khóa sổ kế toán
Bước 1: Kiểm tra, đối chiếu trước khi khóa sổ kế toán
– Cuối kỳ kế toán, Khi mà đã phản ánh hết các chứng từ kế toán phát sinh trong kỳ vào sổ kế toán. Thực hiện đối chiếu giữa số liệu trên chứng từ kế toán (nếu cần) với số liệu đã ghi sổ. Giữa số liệu của các sổ kế toán có liên quan với nhau để đảm bảo sự tối ưu đúng giữa số liệu trên chứng từ kế toán với số liệu đã ghi sổ và giữa các sổ kế toán với nhau, tiến hành cộng số phát sinh trên Sổ Cái và các sổ kế toán chi tiết.
– Từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết cho những tài khoản phải ghi trên nhiều sổ hoặc nhiều trang sổ.
– Tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Sổ Cái. Hoặc Nhật ký – Sổ Cái đảm bảo số liệu khớp đúng và bằng tổng số phát sinh. Sau đó thực hiện đối chiếu giữa số liệu trên Sổ Cái với số liệu trên sổ kế toán chi tiết. Hoặc Bảng tổng hợp chi tiết, giữa số liệu của kế toán với số liệu của thủ quỹ, thủ kho. một khi bảo đảm sự tối ưu đúng sẽ tiến hành khóa sổ kế toán. Trường hợp có chênh lệch phải nắm rõ ràng nguyên nhân và giải quyết số chênh lệch cho đến khi chuẩn đúng.
Bước 2: Khóa sổ
– Khi khóa sổ phải kẻ một đường ngang dưới dòng ghi nghiệp vụ cuối cùng của kỳ kế toán. Sau đấy ghi “Cộng số phát sinh trong tháng” dưới đây dòng đã kẻ;
– Ghi tiếp dòng “Số dư cuối kỳ” (tháng, quý, năm);
– Ghi tiếp dòng “Cộng số phát sinh lũy kế các tháng trước” từ đầu quý;
– Ghi tiếp dòng “Tổng cộng số phát sinh lũy kế từ khi bắt đầu năm”;
Tạm kết
Bài viết trên sẽ giúp bạn có thêm kiến thức về cách khóa sổ kế toán cực kỳ hiệu quả. Nếu như trong quá trình xem bài viết có bất cứ thắc mắc nào thì đừng ngại để lại phía bên dưới bài viết một comment để cùng mình giải đáp nhé!!
Nhật Minh-Tổng hợp và bổ sung
Nguồn tham khảo: (rongviettafs.com.vn, timviec365.vn, lamketoan.vn)
