Thuế vãng lai là gì? Thuế vãng lai là thuế mà người nộp thuế phải nộp khi phát sinh công việc bán hàng. Qua bài viết dưới đây sẽ cung cấp thêm nhiều thông tin hơn đến bạn đọc, cùng xem xét thêm nhé.
Thuế vãng lai là gì?
Thuế vãng lai là gì? Thuế vãng lai thực chất không đơn giản là một sắc thuế riêng biệt mà chủ đạo là một khoản thuế GTGT phải trích nộp lại cho địa phương nơi phát sinh doanh thu khi sale ngoại tỉnh. Thế nào là “bán hàng ngoại tỉnh”?
Người nộp thuế cần xem xét về thuế vãng lai khi phát sinh doanh thu ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chủ đạo, trong các hoạt động:
- Bán hàng xây dựng
- Bán hàng vãng lai
- Lắp đặt
- Chuyển nhượng bất động sản
Xem thêm Nhiệm vụ kế toán thuế là gì ? Công việc của kế toán
Đối tượng kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
Là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh tạo ra, lắp đặt, sale tiếp tục tỉnh mà không lập công ty trực thuộc doanh nghiệp giao cho doanh nghiệp ở địa phương. &Ndash; Là doanh nghiệp kinh doanh có các tỉnh tùy thuộc các tỉnh khác tuy nhiên không thực hiện kế toán hạch toán, không khai thuế.
Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
Căn cứ khoản 6, Điều 10, Chương II Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011:
Thuế suất thuế GTGT vãng lai tạm tính
- Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 2%
- Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 1%
Hồ sơ và trình tự kê khai thuế
- Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với công việc bán hàng tạo ra, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT
- Hồ sơ khai thuế thành quả gia tăng đối với công việc kinh doanh tạo ra, lắp đặt, sale vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng
Trình tự kê khai thuế
– Kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi xây dựng…:
Khi xuất hóa đơn cho người tiêu dùng thì các nàng phải kê khai thuế GTGT vãng lai bằng cách vào phần mềm HTKK -> Thuế GTGT -> chọn tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT) -> chọn tờ khai lần phát sinh.
– Nhập đầy đủ nội dung vào tờ khai 05, sau đó kết xuất và nộp tờ khai 05 tại cơ quan thuế nơi có công việc xây dựng…
– Nộp tiền thuế GTGT vào kho bạc nhà nước nơi có hoạt động tạo ra, sau đấy có thể được cấp chứng từ khấu trừ thuế. (Lưu ý: các bạn phải lưu lại chứng từ này để chứng minh doanh nghiệp đã nộp thuế).
– Kê khai thuế GTGT vãng lai tại trụ sở chính:
Sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế, các bạn sẽ tiến hành kê khai tại trụ sở chủ đạo như sau: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> chọn tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> chọn phụ lục 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-5/GTGT. Tại Phụ lục 01-5/GTGT các nàng điền đầy đủ nội dung theo chứng từ khấu trừ thuế -> Ghi. Sau đó ứng dụng sẽ tự động cập nhật số tiền vào chỉ tiêu số 39 trên tờ khai thuế.
Hạch toán thuế vãng lai như thế nào?
Hạch toán thuế vãng lai là việc kê khai các khoản nợ và tài khoản có theo những cụ thể phát sinh tại cơ quan thuế của tỉnh.
Hạch toán thuế vãng lai chi tiết như sau:
– Căn cứ vào hóa đơn xuất khi công trình nghiệm thu
– Căn cứ vào tờ khai thuế giá trị nâng cao vãng lai
– Tiến hành hành động nộp thuế vãng lai
Xem thêm Cách lưu trữ chứng từ kế toán khoa học dành cho dân kế toán
Các hoàn cảnh được miến thuế vẵng lai bao gồm:
Sale giao đến công trình ngoại tỉnh
Thuế vãng lai là gì? Công việc bán hàng đến công trình ngoại tỉnh không được tính là sale công việc vãng lai và chỉ cần nộp thuế tại cơ quan thuế. Ngoài ra sẽ được miễn khai nộp thuế thành quả gia tăng vãng lai tại nơi chuyển hàng.
Công việc sửa chữa máy móc ngoại tỉnh
Đối với sửa chữa máy móc ngoại tỉnh thuộc dự án ngoài tỉnh, đây không phải hoạt động xây dưng, lắp đắt ngoại tỉnh. Chủ đạo vì thế sẽ được miễn kê khai thuế giá trị gia tăng vãng lai và chỉ phải nộp thuế tại trụ sở chủ đạo.
Bán hàng tại các kho ngoại tỉnh
Dùng dịch vụ sale, sửa chữa máy móc thuộc dự án từ bên ngoài tỉnh, công việc này không phải xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh nên chỉ cần kê khai thuế tại trụ sở chính và được miễn nộp thuế giá trị nâng cao vãng lai.
Hoạt động cho thuê máy móc
Tiến hành hoạt động cho thuê máy sang địa phương khác không phải hoạt động tạo ra, lắp đặt, kinh doanh hoặc bán hàng vãng lai ngoại tỉnh nên được miễn nộp thuế thành quả tăng cường vãng lai.
Xem thêm Mô tả công việc kế toán thuế – kế toán thuế là gì ?
Hoạt động xây dựng công trình dưới 1 tỷ đồng
Thuế vãng lai là gì? Căn cứ vào điểm a khoản 1 Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC thì công trình có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên doanh nghiệp mới phải nộp thuế giá trị nâng cao vãng lai.
Vì thế, công trình tạo ra có giá trị dưới 1 tỷ đồng thì chỉ phải kê khai và nộp thuế tại trụ sở chính.
Qua bài viết này Hocketoan.com.vn đã cung cấp các thông tin về thuế vãng lai là gì? Đối tượng kê khai thuế vãng lai. Hy vọng những thông tin trên của bài viết sẽ hữu ích với các bạn đọc. Cảm ơn các bạn đã dành nhiều thời gian để xem qua bài viết này nhé.
Mỹ Phượng – Tổng hợp & chỉnh sửa
Tham khảo ( luathoangphi.vn, ketoanleanh.edu., … )
